全面解讀 | 助力企業(yè)復(fù)蘇

管理必知 | 疫情我們一起挺過

據(jù)統(tǒng)計，中小企業(yè)的平均生命周期是兩年，這次疫情又給中小企業(yè)帶來了一次巨大的沖擊，二月份全國范圍有十幾萬的中小企業(yè)進(jìn)行注銷。企業(yè)要長期發(fā)展，就不能只顧著低頭拉車，還要抬起頭研究一下政策。疫情期間為了幫助中小企業(yè)渡過難關(guān)，國家出臺了不少新政策，今天小編就為大家?guī)砜挂叨悆?yōu)政策解讀，助力企業(yè)復(fù)活資金鏈。

01受疫情影響較大行業(yè)政策解讀

疫情期間，國家財務(wù)部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局相繼出臺六個文件以及總局“指引”和清單，盡可能減輕受疫情影響較大的企業(yè)的沖擊。并針對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)、公益捐贈、運(yùn)輸企業(yè)、對外開放貨物期貨出臺了一系列的增值稅優(yōu)惠政策對其暫免增收增值稅。階段性減征職工的基本醫(yī)療保障費(fèi)與企業(yè)社會保障費(fèi)，延長虧損結(jié)賬年限至8年。

02中小企業(yè)稅優(yōu)政策解讀

自2月2日以來，針對中小企業(yè)高頻、快速、無行業(yè)差別地出臺了很多的政策，助力企業(yè)恢復(fù)疫情期間產(chǎn)生的信用損失，并幫助中小企業(yè)解決現(xiàn)金流和固定成本的問題。

針對國家出臺的政策，企業(yè)要投入力量去獲取政策紅利，追蹤到本地，學(xué)會利用機(jī)會建立、深化與政府的溝通渠道，并持續(xù)關(guān)注如政府貼息和擔(dān)保貸款等政策性融資渠道。

03疫情期個人捐款如何充分享受稅前扣除？

1.捐贈支出不能重復(fù)扣除

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，個人公益捐款支出，可以在當(dāng)月各項分類所得、年度綜合所得、年度經(jīng)營所得項目中扣除，但不得重復(fù)扣除，并且捐贈扣除有限額規(guī)定。捐贈用于應(yīng)對新冠肺炎疫情的物資、現(xiàn)金，允許全額扣除，但如果納稅人“收入少，捐得多”就會出現(xiàn)超過應(yīng)納稅所得額的部分無法扣除的情況。

2.全額捐贈和比例捐贈都一樣

3.盡量用高負(fù)稅的所得扣除捐款

1）實務(wù)中，納稅人應(yīng)注意稅率的變化；

2）捐贈支出要優(yōu)先在本人適用邊際稅率較高的所得項目中 進(jìn)行扣除；

3）綜合所得中扣除捐贈支出的應(yīng)納稅所得額，適用20%以上的稅率；

4）不要想當(dāng)然的“將雞蛋都放在一個籃子”，而應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的籌劃和計算，保證更充分地享受減稅優(yōu)惠；

4.盡量選擇稅率較低的方式捐贈

舉例說明：劉某是一家企業(yè)老總，全年綜合所得500萬，疫情期間捐贈了200萬，應(yīng)納稅所得額為500萬-200萬=300萬，應(yīng)納稅額300*45%=135萬元。若通過核定征收，最低可享受0.5%，則稅負(fù)為300*3.5%=10.5萬元，相比于籌劃前減少了124.5萬元。

5.多筆捐贈，享優(yōu)惠需要統(tǒng)籌考量

04

提問環(huán)節(jié)

Q:疫情期間如果一次性進(jìn)了很多貨，但銷售不理想，導(dǎo)致待抵扣的增值稅較多，請問怎么才可以減少損失？

A:增值稅的原理其實是銷項減去進(jìn)項，再繳納增值稅，當(dāng)銷項小于進(jìn)項時會形成負(fù)數(shù)。目前營商環(huán)境好的一些地方都出臺了政策可實現(xiàn)增值稅的留底，我們可以選擇到這些地方建立分公司，將未售完的存貨銷售到這里，形成增值稅的進(jìn)項，留底，再去申請退稅。

Q:我們是國家高新技術(shù)企業(yè)，做服務(wù)貿(mào)易的，在海外項目的營收在國內(nèi)外都有，能否能通過在自貿(mào)區(qū)注冊公司來減少稅收呢？

A:國家對服務(wù)貿(mào)易是有稅務(wù)優(yōu)惠的，出口的產(chǎn)品可以免增值稅，但必須要有備案程序，在國內(nèi)申請高新技術(shù)知識產(chǎn)權(quán)的企業(yè)都可以享受此項優(yōu)惠。另外，除稅收以外，企業(yè)同時也要考慮到外匯管制的問題，避免付匯時間長、結(jié)匯和國家扣稅的問題。

Q:跨境交易企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何利用自身國際貿(mào)易的性質(zhì)降低內(nèi)部員工與海外員工的個人所得稅？

A:可安排員工兩地就職，一部分人在港澳臺任職，一部分人在大陸任職，在領(lǐng)取工資時可適用兩地不同的個人所得稅。香港和新加坡的個人所得稅只有百分之十幾，如果把款項通過支付勞務(wù)費(fèi)的方式付給他所在的公司，則個人所得稅和企業(yè)所得稅都可以不用繳納。但也有一定風(fēng)險，因為中國個人所得稅務(wù)法規(guī)定，無論員工在全球各地，個人所得都要回大陸進(jìn)行申報，但申報義務(wù)和責(zé)任是落在員工身上的，而非企業(yè)，若員工拒絕進(jìn)行申報，企業(yè)則要承擔(dān)風(fēng)險。

疫情給中小企業(yè)帶來沖擊的同時，也同樣帶來了機(jī)遇和挑戰(zhàn)，在經(jīng)營過程中重視稅務(wù)籌劃其實就是未雨綢繆，學(xué)會避免風(fēng)險就是在迎接機(jī)會。國家不斷規(guī)范和重視企業(yè)稅收問題，企業(yè)也要學(xué)會利用政策，并全面解讀政策，跟上時代的步伐才能立足于根本。